Cómo contabilizar los gastos de ejercicios anteriores: Guía completa y fiscalmente adecuada

Descubre qué hacer cuando surgen gastos no contabilizados en ejercicios pasados y cómo afectan a la declaración fiscal.

Al enfrentar gastos no contabilizados de ejercicios anteriores, sigue las pautas adecuadas y aprovecha las deducciones fiscales. Cumplir con las normativas contables y fiscales garantizará una gestión financiera precisa. Recuerda que siempre es recomendable consultar con expertos para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones y maximizar los beneficios fiscales.

Gastos no contabilizados en ejercicios cerrados

Es común encontrar gastos o pérdidas que se pasaron por alto debido a diversos motivos. Surge la pregunta de cómo proceder ahora.

Contabilización y deducción de gastos en ejercicios posteriores

Afortunadamente, la empresa puede contabilizar y deducir un gasto en un ejercicio posterior sin problemas. Hacienda suele aceptarlo.

Reparos fiscales y restricciones

Hacienda solo pondrá reparos si la contabilización posterior resulta en una tributación menor. Por ejemplo, gastos de ejercicios ya prescritos o amortizaciones excedidas.

Cumplimiento normativo y fiscalidad

Aunque Hacienda no sea perjudicada, es importante cumplir con la normativa contable que establece el registro de ingresos y gastos en el momento de devengo.

Fiscalidad según devengo

La fiscalidad sigue el criterio contable de imputación según el devengo, pero los contribuyentes pueden solicitar un método de imputación temporal diferente, como el criterio de caja.

Cambios contables, errores y estimaciones

Los cambios en criterios contables se aplican retroactivamente, y las Normas de Registro de Valoración establecen el ajuste desde el ejercicio más antiguo disponible.

Regularización y efecto retroactivo

En caso de cambios contables, errores o estimaciones, se deben realizar ajustes retroactivos o prospectivos y modificar las cifras afectadas en la información comparativa.

Subsanación de errores

Los errores contables en ejercicios anteriores se tratan como cambios de criterio y siguen las mismas reglas de registro. La cuenta 113 de reservas es utilizada para el ajuste.

Pautas para el registro adecuado

Los gastos de ejercicios anteriores se registran en la cuenta de reservas, no en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se debe cumplir con los requisitos fiscales y evitar el perjuicio económico a Hacienda.

Deducción y ajuste extracontable

Es posible deducir el gasto en el Impuesto sobre Sociedades mediante un ajuste extracontable negativo. Verifique la elegibilidad del gasto y el plazo de cuatro años.

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