La reciente publicación del Real Decreto-ley 16/2025 en el BOE introduce una serie de prórrogas y modificaciones fiscales estratégicas. Estas medidas buscan dar continuidad al apoyo de colectivos vulnerables y adaptar el calendario tributario de 2026, afectando directamente a autónomos, pymes y grandes empresas en sus obligaciones de IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades.
1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Módulos y plazos
Para el ejercicio 2026, el Gobierno ha decidido mantener la vigencia de los límites de exclusión para los regímenes simplificados, lo que otorga estabilidad a miles de autónomos.
- Continuidad de los Módulos: Se prorrogan los límites actuales para el régimen simplificado de IVA y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
- Calendario de renuncias: Si desea renunciar o revocar la renuncia a estos sistemas para 2026, el plazo se establece desde el 25 de diciembre de 2025 hasta el 31 de enero de 2026.
- Libros registro y REDEME: Se habilita un periodo extraordinario (hasta el 31 de enero de 2026) para solicitar la baja en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) o renunciar a la gestión de libros mediante la sede electrónica de la AEAT.
2. IRPF: Estimación objetiva y beneficios por vivienda
En el ámbito del IRPF, las novedades se centran en la eficiencia energética y la simplificación de obligaciones para desempleados.
Estimación Objetiva (Módulos)
Al igual que en el IVA, se mantienen los límites de los módulos para 2026. Los plazos de renuncia coinciden con los mencionados anteriormente.
Incentivos a la vivienda y movilidad sostenible
Se extienden hasta el 31 de diciembre de 2026 dos deducciones clave:
- Obras para mejorar la eficiencia energética en viviendas habituales.
- Adquisición de vehículos eléctricos o híbridos enchufables e instalación de sistemas de recarga.
Cambio relevante para perceptores de desempleo
Atención: Se suprime la obligación automática de presentar la declaración de la renta por el mero hecho de percibir prestaciones por desempleo. A partir de la campaña de 2025, estos contribuyentes solo declararán si superan los umbrales generales de ingresos fijados por ley.
3. Impuesto sobre Sociedades: Impulso a la inversión verde
Las empresas podrán beneficiarse de incentivos para la renovación de flotas y el uso de energías limpias:
- Amortización acelerada: Las inversiones en vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga que entren en funcionamiento entre 2024 y 2026 podrán acogerse a la libertad de amortización.
- Transición energética: Se amplía hasta finales de 2026 la libertad de amortización para inversiones en instalaciones que utilicen fuentes de energía renovable.
4. Medidas de apoyo por la DANA
El RD-ley 16/2025 refuerza la protección para los afectados por las inundaciones de finales de 2024:
- Nuevos beneficiarios: Las ayudas directas se extienden ahora a comunidades de bienes y entidades sin personalidad jurídica con actividad económica en las zonas afectadas.
- Plazo de solicitud: Del 21 de enero al 11 de marzo de 2026.
- Exenciones: Tanto en IRPF como en Sociedades, las ayudas urgentes concedidas por la Generalitat Valenciana para reactivación económica estarán exentas de tributación.
Este nuevo marco normativo requiere una planificación fiscal detallada, especialmente para aquellos que deban decidir sobre su permanencia en el sistema de módulos o planeen inversiones en activos sostenibles. Desde nuestro despacho profesional, le recomendamos analizar cómo afectan estas prórrogas a su situación particular.
¿Puedo seguir tributando por módulos en 2026?
Sí. El Real Decreto-ley 16/2025 ha prorrogado los límites de exclusión para el sistema de módulos (IVA e IRPF) durante todo el ejercicio 2026. Si desea cambiar de régimen, recuerde que el plazo para presentar la renuncia finaliza el 31 de enero de 2026.
¿Estoy obligado a hacer la Renta si he cobrado el paro?
Ya no existe una obligación general por el simple hecho de cobrar prestaciones. A partir del ejercicio 2025, los perceptores de subsidios por desempleo solo deberán presentar la declaración de IRPF si cumplen los requisitos generales de ingresos y número de pagadores establecidos en la normativa ordinaria.
¿Qué ventajas fiscales tienen las empresas al comprar coches eléctricos en 2026?
Las empresas pueden acogerse a la libertad de amortización para vehículos eléctricos nuevos e infraestructuras de recarga. Esto permite deducir el gasto de forma más rápida en el Impuesto sobre Sociedades, reduciendo la base imponible de los ejercicios 2024, 2025 y 2026.